Налоги и отчетность
   Виктор Бугаенко

   Все налоги и отчисления в фонды платятся через банк (через расчетный счет организации)

   1. Компания платит Единый налог на вмененный доход. Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 05 02000 01 1000 110 .
Налог платится раз в квартал. Данный налог зависит от вида деятельности организации. В памятке налогоплательщика ЕНВД приведена инструкция как рассчитать данный налог. Но дам пояснения о коэффициентах: К1 в 2005 году не использовался – его не было, но в 2006 году его опять хотят ввести или ввели – эту информацию лучше узнать в Налоговой инспекции. Но здесь есть нюансы: если Вы арендуете помещение, то возможно этот коэффициент использовать для расчета налога не надо. К2 – данный коэффициент используется согласно тому чем Вы занимаетесь - смотрите памятку. К3 – в 2005 году равен 1,104, в 2006 году может измениться, узнать можно в Налоговой инспекции.
   Базовая доходность зависит от того, чем Вы занимаетесь - смотрите памятку. Физические показатели – это количество.
   Теперь приведу пример расчета налога: Фирма занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. Базовая доходность равна 1800 рублей в месяц. Количество квадратных метров площади равна 60. Торгует всем ассортиментом товаров, т.е. К2 = 0,74. К3 – установлен 1,104. К1 – не используется. Ставка налога определена в 15 %. Итого мы получаем (перемножаем все показатели): 1800 х 60 х 0,74 х 1,104 = 88231,68 рублей – это базовая сумма дохода в месяц, т.е. в квартал (3 месяца), эта сумма составит 264695,04 рублей, теперь исчисляем налог 264695,04 х 15% = 39704,256 руб. – Вот эта сумма налога подлежит уплате в квартал за минусом отчислений в Пенсионный фонд. Пример в этом магазине работает 3 продавца, и Вы как директор, зарплата у продавца (в белую) 3500 руб. в месяц, у директора 5000 руб. в месяц. Все работники моложе 1967 года (расчет, декларация), т.е. Вы обязаны платить в пенсионный фонд 14 процентов от заработной платы всех работников и себя. 10% - на страховую часть трудовой пенсии, 4% - на накопительную часть трудовой пенсии. На работника - 350 руб. – 10% на страховую часть трудовой пенсии, 140 руб. – 4% на накопительную часть трудовой пенсии в месяц (х 3 = 1050 руб. и 420 руб. соответственно за троих). И умножаем на 3 месяца, получаем 3150 руб. и 1260 руб. соответственно. На директора - руб. руб. 500 руб. – 10% на страховую часть трудовой пенсии, 200 руб. – 4% на накопительную часть трудовой пенсии. И умножаем на 3 месяца, получаем 1500 руб. и 600 руб. соответственно. Теперь все складываем: 3150 + 1260 + 1500 + 600 = 6510 руб. всего за всех за квартал. ИТОГО: 39704,256 руб. – 6510 руб. = 33194,256 руб. – ВОТ ЭТА СУММА ДОЛЖНА БЫТЬ УПЛАЧЕНА КАК НАЛОГ.
   2. Вопрос перечислений в пенсионный фонд затрагивался выше, здесь следует учесть то, что платится на страховую часть и накопительную, и платится сверх того, что Вы заплатите работникам, а не высчитывать из зарплаты работников. Взносы перечисляются каждый месяц.
   Пенсионные отчисления:
   На страховую часть трудовой пенсии.
   Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 02 02010 06 1000 160.
   На накопительную часть трудовой пенсии.
   Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 02 02020 06 1000 160.

   3. Отчисления в фонд социального страхования:
   Организация платит в этот фонд 0,2 процента от суммы заработной платы работников и директора. Отчисления можно сделать: каждый месяц, раз в квартал, за год. Данный коэффициент устанавливается в зависимости от того, чем занимается организация, У организации имеется уведомление о постановки на учет организации, где и указывается этот коэффициент. Организация раз в год подтверждает свой вид деятельности, чтобы снова рассчитать данный коэффициент, т.е. если Вы занимались торговлей – коэффициент 0,2, а если начали заниматься производством – то коэффициент увеличится. Пример: Работники: 3500 руб. х 0,2% = 7 руб. х 3 человека = 21 руб. в месяц. Директор: 5000 руб. х 0,2% = 10 руб. в месяц.
   Отчисления в фонд социального страхования:
   Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 02 01010 01 1000 110. – Уточните КБК!!!

   4. Отчисления в Экологический фонд за загрязнение окружающей среды: Платится, если есть собственные магазины, павильоны, машины и т.д. Рассчитывается согласно формулам. Формулы (книжка) можно взять за плату в Экологическом фонде. Если арендуется помещение, то здесь нужно определиться, кто платит они или Вы. За нас платит Арендодатель. Мы предоставляем справку о том, что за нас платит арендодатель. У нас нет машин. За машины платится вне зависимости от арендованного помещения.

   Отчетность: 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал, 4-й квартал.
   1. Декларация ЕНВД предоставляется в Налоговую инспекцию раз в квартал по форме. 2 экземпляра.
   2. Бухгалтерский баланс предоставляется в Налоговую инспекцию раз в квартал по форме. 2 экземпляра.
   3. Форма 2 к Бухгалтерскому балансу – Отчет о прибылях и убытках предоставляется в Налоговую инспекцию раз в квартал по форме. 2 экземпляра.
   4. Расчет авансовых платежей по страховым взносам в пенсионный фонд за 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал, Декларация авансовых платежей по страховым взносам в пенсионный фонд за 4-й квартал в Налоговую инспекцию раз в квартал по форме. Потом с отметкой налоговой идти в Пенсионный фонд и поставить там отметку. 3 экземпляра.
   5. Расчет в фонд социального страхования раз в квартал по форме. (Только в фонд.). 2 экземпляра.
   6. Расчет о загрязнении окружающей среды в Экологический фонд, либо справку об арендованном помещении. (Только в фонд.). 2 экземпляра.
   7. Раз в год данные требуется предоставить в статистику (Копии: Декларации ЕНВД, Бухгалтерского баланса, Формы 2 к Бухгалтерскому балансу – Отчет о прибылях и убытках.). Формы п.1, п.2, п.3, п.4, предоставляются в бумажном виде и на электронном носителе (дискета) в Налоговую инспекцию. Форма п.4 и в Пенсионный фонд. Формы п.5, п.6, предоставляются в бумажном виде только в фонды.

   Если Вы захотите заниматься сразу несколькими видами предпринимательской деятельности, то по каждому виду требуется отчитываться отдельно.

Виктор Бугаенко   "Бизмама - Женский бизнес клуб"
 
 
 
 
 
 

---

Web-design Bugaenko G. Ekaterina